Pubblicazioni Recenti

In un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 3/2024, Riccardo Michelutti, Andrea Prampolini e Andrea D’Ettorre esaminano le numerose questioni interpretative sollevate dal nuovo regime del reshoring, che accorda un’esenzione ai fini IRES e IRAP del 50% dei redditi derivanti da attività d’impresa trasferite in Italia da Paesi extra-UE/SEE. In an article published in Corriere Tributario No. 3/2024, Riccardo Michelutti, Andrea Prampolini and Andrea D’Ettorre address various interpretative issues raised by the new regime for reshoring, which grants an exemption for corporate income tax and regional tax purposes of 50 percent of the business income deriving from economic activities transferred to Italy from non-EU/EEA countries.

R.Michelutti — A.Prampolini — A.D’Ettorre, 2024, Cor­riere Trib­u­tario N. 3, 2024

Riccardo Michelutti, Luca Rossi e Giacomo Gabriele Ficai nel numero 5 del 2023 di “La Gestione straordinaria delle imprese” completano l’analisi della disciplina del transfer pricing relativa alle operazioni finanziarie iniziata nel numero 4 della medesima rivista.

G.ficai, L.Rossi‑R.Michelutti, La ges­tione stra­or­di­nar­ia delle imp­rese, 06/11/2023

Riccardo Michelutti and Giacomo Gabriele Ficai are the authors of the “ITALY” chapter of the Sixth Edition of Wolters Kluwer’s “Tax Planning for International Mergers, Acquisitions, Joint Ventures and Restructurings” edited by Simon Ansgar.

G.ficai, R.Michelutti, Wolters Kluw­er, 18/09/2023

In un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 4/2023, Riccardo Michelutti e Andrea D’Ettorre esaminano la proposta di direttiva per prevenire l’uso improprio di entità di comodo (𝘴𝘩𝘦𝘭𝘭 𝘦𝘯𝘵𝘪𝘵𝘪𝘦𝘴), argomentando in merito all’applicabilità della Direttiva Madre-Figlia e Direttiva Interessi-Canoni secondo un approccio 𝘭𝘰𝘰𝘬-𝘵𝘩𝘳𝘰𝘶𝘨𝘩 nei confronti del socio dell’entità di comodo residente nell’Unione europea.

A. D’Et­torre, R.Michelutti, Cor­riere Trib­u­tario, 30/03/2023

Riccardo Michelutti, Giacomo Gabriele Ficai e Francesco Polli in un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 1/2023 esprimono alcune considerazioni in merito al rapporto tra arm’s length principle e abuso del diritto in relazione alla deducibilità degli interessi passivi nell’ambito dei gruppi multinazionali, alla luce dell’evoluzione della giurisprudenza comunitaria e di alcune criticabili risposte a interpello dell’Agenzia delle Entrate.

F. Pol­li, G.ficai, R.Michelutti, Cor­riere Trib­u­tario, 31/12/2022

Luca Rossi, Riccardo Michelutti ed Euplio Iascone hanno contribuito all’opera collettiva “ Le società controllate estere (CFC)”, curata da Sergio Marchese e Luca Miele ed edita da Giuffrè Francis Lefebvre, con il capitolo “Le operazioni straordinarie riguardanti le CFC”.

E. Ias­cone, L.Rossi, R.Michelutti, Giuf­frè Fran­cis Lefevbre, 17/11/2022

Riccardo Michelutti esprime alcune considerazioni critiche a fronte dell’interpretazione avanzata nella Risposta a interpello n. 74–2022 in merito alla riattribuzione delle perdite prodotte in costanza di consolidato nel caso di fusione della consolidante con l’unica consolidata, in un articolo pubblicato su Il Fisco n. 24–2022.”

R.Michelutti, Il Fis­co, 09/06/2022

In un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 4/2022 Riccardo Michelutti e Giacomo Ficai, prendendo spunto dalla sentenza della Corte di Giustizia UE C‑257/20 del 24 febbraio 2022 Viva Telecom Bulgaria, esprimono alcune considerazioni in merito al rapporto tra finanziamenti infruttiferi e disciplina dei prezzi di trasferimento e all’applicabilità della Direttiva Madre-figlia in presenza di secondary adjustments di transfer pricing.

R.Michelutti‑G.Ficai, Cor­riere Trib­u­tario, 31/03/2022

In un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 1/2022, Riccardo Michelutti, Francesco Capitta e Andrea D’Ettorre esaminano il tema della qualificazione ai fini delle imposte sui redditi delle commissioni bancarie percepite dalle banche estere nelle operazioni di ????????? ??? ???

A. D’Et­torre, F.Capitta, R.Michelutti, Cor­riere Trib­u­tario, 22/12/2021

In un articolo pubblicato il 26 novembre 2021 su Rivista Telematica di Diritto Tributario, Riccardo Michelutti e Euplio Iascone analizzano la risposta ad interpello n. 694 dell’8 ottobre 2021, con cui l’ Agenzia delle Entrate si è occupata dell’applicazione del regime ex art. 167 Tuir al caso di trasferimento (in “continuità giuridica” in base alla legislazione societaria di entrambi gli Stati interessati) della sede legale di una società controllata estera, già in regime di CFC, in un altro Stato estero

R.Michelutti‑E.Iascone, Riv­ista telem­at­i­ca di Dirit­to Trib­u­tario, 26/11/2021

Sulla rivista La Gestione Straordinaria delle imprese n. 5/2021 è stato pubblicato il contributo di Luca Rossi, Riccardo Michelutti e Vincenzo Maiese tratto dall’opera collettiva “I disallineamenti da ibridi”, a cura del Prof. Eugenio Della Valle e di Luca Miele. Nel contributo gli Autori illustrano i presupposti applicativi dell’art. 8, comma 5, del Decreto ATAD e il meccanismo di limitazione del credito di imposta nonché il coordinamento tra tale norma e la disposizione antielusiva prevista dall’art. 2, comma 3, del D.Lgs. n. 461/1997

L.Rossi‑R.Michelutti‑V.Maiese, La ges­tione stra­or­di­nar­ia delle imp­rese, 09/11/2021

In un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 11/2021, Riccardo Michelutti e Andrea D’Ettorre esaminano la questione relativa alla deducibilità in capo alla casa madre italiana delle perdite fiscali residue alla chiusura di una stabile organizzazione in regime di branch exemption, alla luce dell’evoluzione della giurisprudenza della Corte di Giustizia in materia di final losses e di exit tax

A. D’Et­torre, R.Michelutti, Cor­riere Trib­u­tario, 27/10/2021

Riccardo Michelutti e Marco Masi esaminano, in un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 8–9/2021, il trattamento fiscale dei dividendi corrisposti da una società italiana ad una società britannica a seguito del recesso del Regno Unito dall’UE, con particolare riferimento alla possibilità di applicare una ritenuta pari a quella prevista dall’art. 27, comma 3‑ter, del D.P.R. n. 600/1973, con aliquota dell’1,2%, al fine di evitare una violazione del principio di libera circolazione dei capitali

R.Michelutti‑M.Masi, Cor­riere Trib­u­tario n. 8–9/2021, 03/09/2021

Luca Rossi, Riccardo Michelutti e Vincenzo Maiese hanno contribuito all’opera collettiva “I disallineamenti da ibridi”, curata dal Prof. Eugenio Della Valle e da Luca Miele, redigendo il capitolo che illustra la misura di contrasto alla duplicazione del credito per imposte estere. Il contributo analizza, in particolare, l’ambito di applicazione (sia soggettivo che oggettivo) dell’art. 8, comma 5, del Decreto ATAD, evidenziandone le connessioni con la categoria dei “trasferimenti ibridi”, nonché il meccanismo di calcolo del credito per imposte estere, tenendo conto delle indicazioni desumibili dalla Direttiva ATAD e dell’Action 2 BEPS

L.Rossi‑R.Michelutti‑V.Maiese, Wolters Kluw­er Cedam (2021), 02/09/2021

Luca Rossi e Riccardo Michelutti commentano su Il Sole 24 Ore di oggi il Principio di diritto 10/2021 con cui l’Agenzia delle Entrate ha negato l’applicabilità del regime di participation exemption alle partecipazioni costituenti uno degli elementi dell’azienda o complesso aziendale oggetto di cessione, evidenziando come tale interpretazione rischi di generare un ingiustificato fenomeno di doppia imposizione

L.Rossi‑R.Michelutti, Il Sole 24 Ore, 07/07/2021

Riccardo Michelutti e Euplio Iascone esaminano in un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 7/2021 la disciplina fiscale, interna e convenzionale, dei compensi percepiti dagli artisti interpreti o esecutori a fronte dello sfruttamento economico dei diritti connessi all’esercizio del diritto d’autore di cui all’art. 2575 ss. c.c. e alla cd. Legge sul Diritto d’Autore (L. n. 633/1941)

R.Michelutti‑E.Iascone, Cor­riere Trib­u­tario n. 7/2021, 28/06/2021

Riccardo Michelutti e Francesco Capitta esaminano in un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 6/2021 la disciplina fiscale del conferimento della stabile organizzazione italiana da parte di una società UE in base alla Direttiva Fusioni. In particolare, a seguito di un precedente contributo in cui la medesima fattispecie è stata affrontata nella prospettiva del diritto interno, viene ora esaminata la compatibilità con la Direttiva Fusioni e le libertà fondamentali UE dell’immediata tassazione delle plusvalenze latenti sulle partecipazioni rivenienti dal conferimento

R.Michelutti‑F.Capitta, Cor­riere Trib­u­tario, n. 6/2021, 28/05/2021

Riccardo Michelutti e Giacomo Gabriele Ficai in un articolo pubblicato su Giurisprudenza Tributaria n. 4/2021 traggono le mosse dalla sentenza della Corte di Giustizia UE nella causa C‑484/19 del 2021 (Lexel) per rivisitare criticamente la posizione espressa dall’Agenzia delle entrate e da alcune sentenze della Corte di cassazione sul sindacato antiabuso della deducibilità degli interessi passivi nell’ambito di operazioni di c.d. ?????????? intragruppo laddove sia rispettato il valore di mercato ai fini del transfer pricing.

R.Michelutti‑G.Ficai, Giurispru­den­za Trib­u­taria n. 4/2021, 11.05.2021

Riccardo Michelutti e Francesco Capitta esaminano in un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 5/2021 la disciplina fiscale del conferimento di una stabile organizzazione italiana da parte di un conferente non residente in base alle norme di diritto interno, con specifico riferimento alla tassazione delle plusvalenze latenti sulle partecipazioni rivenienti dal conferimento. In un successivo contributo di prossima pubblicazione lo stesso tema sarà affrontato sul piano della compatibilità con la Direttiva Fusioni e le libertà fondamentali dell’UE

R.Michelutti‑F.Capitta, Cor­riere Trib­u­tario, 30/04/2021

La disciplina del notional tax credit nella direttiva fusioni

R.Michelutti‑F.Capitta, Cor­riere Trib­u­tario, n. 3, 23/02/2021