Pubblicazioni Recenti

Marina Ampolilla e Michele Babele propongono su Diritto Bancario alcune sintetiche considerazioni in merito al trattamento fiscale applicabile nella particolare ipotesi di distribuzioni “a catena” di riserve di capitale tra società che redigono il proprio bilancio in base ai principi contabili OIC, evidenziando taluni disallineamenti tra il trattamento contabile e il regime fiscale applicabile.

M.Ampolilla‑M.Babele, Dirit­to Ban­car­io, 2025

Luca Rossi, Marina Ampolilla e Armando Tardini propongono su Diritto Bancario alcune considerazioni in merito alla persistente discriminazione dei fondi di investimento extra UE e alla legittimità delle relative strutture di investimento in considerazione dei principi recentemente espressi dalle sentenze della Corte di Giustizia dell’Unione Europea nei casi C‑602/23 e C‑228/24.

L.Rossi‑M.Ampolilla, Dirit­to Ban­car­io, 2025

Luca Rossi e Michele Babele analizzano talune delle recenti modifiche legislative apportate – in attuazione della c.d. Legge Delega 2023 – al regime fiscale di realizzo controllato, applicabile, tra l’altro, al conferimento di partecipazioni “qualificate” detenute in società “holding”. Si tratta di un’operazione di particolare rilievo, ad esempio, nel contesto dei passaggi generazionali delle imprese di famiglia.

L. Rossi — M. Babele, n. 2 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore, n. 2/2025

Stefano Massarotto ed Andrea Conte propongono un’analisi sullo stato della fiscalità del mercato dell’arte in Italia, materia che suscita ancora diverse “incertezze” tra gli operatori (professionali e non) coinvolti a vario titolo in questo settore, chiamati – in assenza di un’organica disciplina normativa – a interpretare i principi elaborati di volta in volta dalla giurisprudenza di legittimità. In un mercato sempre più globale, talune previsioni recate dalla Legge delega di riforma fiscale sembrano, tuttavia, “puntare” ad una (auspicabile) razionalizzazione e semplificazione della materia, con possibili riflessi positivi anche in termini di maggiore competitività dell’Italia sul piano internazionale. Il contributo è pubblicato sul primo numero dell’anno 2025 della rivista online 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore

S.Massarotto‑A.Conte, 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠-Il sole 24 ore, n.1/2025

In un articolo su Eutekne.info Riccardo Michelutti mette in luce alcune criticità del “test di anzianità a coppie” per la libera compensazione di perdite e utili infragruppo, che potrebbe svuotare di contenuto l’art. 84, comma 3, TUIR, oltre a porsi in contrasto con la disciplina del consolidato fiscale.

R.Michelutti, Eutekne, 2025

Nell’ambito della riforma fiscale in corso, il legislatore ha introdotto una specifica disciplina fiscale del recente istituto civilistico della scissione mediante scorporo, che si caratterizza come efficace strumento di riorganizzazione societaria infragruppo in quanto consente, tra l’altro, di effettuare il trasferimento in neutralità fiscale di singoli beni mediante scorporo all’interno di un gruppo. In un articolo pubblicato su Il Fisco n. 7/2025 (Wolters Kluwer Italia), Francesco Capitta e Andrea Vacca commentano la disciplina fiscale della scissione mediante scorporo, evidenziando taluni aspetti problematici.

F.Capitta‑A.Vacca, Il Fis­co n. 7/2025 (Wolters Kluw­er Italia)

Stefano Massarotto ed Andrea Conte propongono taluni spunti di riflessione in merito alla qualificazione dei contratti di assicurazione sulla vita a contenuto finanziario – c.d. 𝘶𝘯𝘪𝘵 𝘭𝘪𝘯𝘬𝘦𝘥 – ai fini dell’imposta di successione, anche alla luce di talune prese di posizione dell’Amministrazione finanziaria in merito alle condizioni per la spettanza dell’esenzione dal tributo successorio. Il contributo è pubblicato sul 𝘴𝘦𝘴𝘵𝘰 𝘯𝘶𝘮𝘦𝘳𝘰 della rivista on line 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore

S.Massarotto‑A.Conte, 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore, n. 6/2025

Luca Rossi e Michele Babele commentano taluni aspetti relativi al regime fiscale applicabile alla scissione mediante scorporo alla luce delle modifiche legislative che saranno introdotte dal Decreto legislativo recante revisione del regime impositivo dei redditi.

L. Rossi — M. Babele, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, n. 5/2024

Un approfondimento a firma di Luca Rossi e Stefano Massarotto, pubblicato sulla rivista Diritto Bancario, esamina le nuove disposizioni introdotte dal decreto legislativo n. 139/2024 in tema di imposta sulle successioni e donazioni, con un focus particolare sui trust.

L.Rossi‑S.Massarotto, Riv­ista di Dirit­to Ban­car­io, 2024

Stefano Massarotto e Andrea Conte analizzano le ultime modifiche apportate al regime fiscale dei c.d. “lavoratori impatriati”, il quale ad oggi si caratterizza, rispetto al passato, per un generale “ridimensionamento” dei benefici fiscali spettanti e la previsione di più stringenti requisiti di accesso. Dette modifiche, unitamente a taluni primi dubbi interpretativi, inducono a riflettere sull’attuale “attrattività” di tale istituto, anche (e soprattutto) in rapporto ad altri regimi di favore di recente introduzione in Italia.

S.Massarotto‑A.Conte, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, 2024

In un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 8–9/2024, Riccardo Michelutti ed Andrea Prampolini esaminano le rilevanti modifiche al regime di circolazione delle perdite nelle operazioni straordinarie contenute nello schema di Decreto legislativo recante la riforma del T.U.I.R., approvato in via preliminare dal Consiglio dei Ministri il 30 aprile 2024.

R.Michelutti‑A.Prampolini, Cor­riere Trib­u­tario n. 8–9/2024

Stefano Massarotto e Andrea Conte propongono talune riflessioni in merito alla tassazione, nell’“era dei social network”, dei redditi derivanti dallo sfruttamento della propria immagine da parte, in particolare, degli (attuali e futuri) “neo-residenti” ex art. 24-bis del T.U.I.R.. Il contributo è pubblicato sul quinto numero dell’anno 2024 della rivista online 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore.

S.Massarotto‑A.Conte, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, n. 5/2024

Luca Rossi is the author of the “ITALY” chapter of the “OUTBOUND ACQUISITIONS: Tax planning for Europvean Expansion in a Changing Landscape (2024)” published by Ruchelman P.L.L.C. The annual paper, which examines the taxation of holding companies across sixteen European jurisdictions, is aailable now.

L.Rossi, Ruchel­man P.L.L.C., 2024

Stefano Massarotto e Andrea Conte analizzano il (nuovo) concetto di residenza fiscale delle persone fisiche elaborato dal legislatore nazionale alla luce degli attuali criteri internazionali previsti dal Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni.

S.Massarotto‑A.Conte, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, 2024

Riccardo Michelutti, Giacomo Gabriele Ficai e Francesco Polli in un articolo pubblicato su Corriere Tributario n. 7/2024 sprimono alcune considerazioni sulla conformità ai principi unionali dei finanziamenti infruttiferi infragruppo alla luce di una recente sentenza della Corte di cassazione che ne ha affermato la compatibilità, a talune condizioni, con la disciplina in materia di prezzi di trasferimento.

R.Michelutti‑G.Ficai‑F.Polli, Cor­riere Trib­u­tario n. 7/2024, 2024

Luca Rossi commenta sulla rivista Diritto Bancario le proposte modifiche all’art 177 del tuir in tema di conferimenti di partecipazioni. Vengono messe in evidenza talune modifiche che sarebbe opportuno introdurre per un suo funzionamento più efficace.

L.Rossi, Dirit­to Ban­car­io, 25/06/2024

Luca Rossi e Michele Babele analizzano taluni profili critici che possono emergere a seguito dell’applicazione della disciplina relativa alle c.d. società di comodo in capo alle holding nonché i princìpi previsti dalla cd. Legge delega fiscale ai fini della revisione di tale disciplina. Il contributo è stato pubblicato sul numero 2/2024 della rivista 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore.

L. Rossi — M. Babele, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, 2024

Stefano Massarotto e Andrea Conte analizzano le ultime modifiche apportate al regime fiscale dei c.d. “lavoratori impatriati”, il quale ad oggi si caratterizza, rispetto al passato, per un generale “ridimensionamento” dei benefici fiscali spettanti e la previsione di più stringenti requisiti di accesso. Il contributo è pubblicato sul quarto numero dell’anno 2024 della rivista online 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore.

S.Massarotto‑A.Conte, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, n. 4/2024

Stefano Massarotto e Andrea Conte analizzano il (nuovo) concetto di residenza fiscale delle persone fisiche elaborato dal legislatore nazionale alla luce degli attuali criteri internazionali previsti dal Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni. Il contributo è pubblicato sul terzo numero dell’anno 2024 della rivista online 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore.

S.Massarotto‑A.Conte, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, n. 3/2024

Stefano Massarotto e Andrea Conte approfondiscono la tematica del trasferimento a titolo gratuito, inter vivos ovvero mortis causa, delle azioni di società non quotate, con particolare riferimento alla determinazione del relativo valore ai fini dell’imposta di successione e donazione. Il contributo è pubblicato sul primo numero dell’anno 2024 della rivista online 𝐌𝐨𝐝𝐮𝐥𝐨𝟐𝟒 𝐖𝐞𝐚𝐥𝐭𝐡 𝐏𝐥𝐚𝐧𝐧𝐢𝐧𝐠 de Il Sole 24 Ore.

S.Massarotto‑A.Conte, Modulo24wealth Plan­ning — Il Sole 24 Ore, n. 1/2024